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风险管理竞争对手!竞争情报视角下煤炭企业风险预警指标体系构建

本文是一篇风险管理竞争对手论文范文,可作为选题参考。

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摘 要:竞争情报是有关竞争环境、竞争对手和自身竞争策略的信息产品研究,是为了提高企业竞争力而进行的和法定的专门情报活动.在企业竞争日趋激烈的市场中,任何企业都处于动荡多变的环境中,各种各样的风险冲击着企业,文章结合竞争情报理论和风险管理理论将煤炭企业面临的风险分为企业外部环境的风险、企业自身风险和来自竞争对手的风险,更好地为企业全面风险管理做好预警工作.

关键词:煤炭企业;竞争情报;风险管理;预警指标

中图分类号:F426.21 文献标志码:A DOI:10.3969/j.issn.1674-9146.2014.03.023

2004年4月,美国COSO委员会在《内部控制——整体框架》的基础上,结合《萨班斯一奥克斯法案》,颁布了《企业风险管理——整合框架》.2006年6月6日,我国国资委发布了《 企业全面风险管理指引》,这标志着中国也开始了规范企业和风险管理.

山西省作为我国的煤炭大省,存在过度开采、利用率低、环境破坏严重、管理混乱等一系列问题.如今国家资源政策改革,煤炭企业面临着安全生产风险、财务风险、企业重组、资源转型政策、运营风险以及宏观经济疲软造成的市场风险等,如何避免这些风险带来的损失,实现企业平稳过渡,成为煤炭企业迫切思考的一个问题,所以风险管理是煤炭企业亟待落实的问题.

1 竞争情报、企业预警与全面风险管理的结合

1.1 企业全面风险管理理论

通过比较COSO和国资委关于全面风险管理的定义,发现他们虽然定义的表述方式不同,但其内涵都包含以下几个要点:一是全面风险管理的目的是保证企业的总体经营目标的实现;二是全面风险管理指的是对企业内各个部门、各个种类风险的通盘管理;三是全面风险管理要覆盖企业生产经营活动中的每一个环节;四是企业全体员工都要参与企业全面风险管理;五是全面风险管理是一个动态的管理过程.

综上所述,笔者认为企业全面风险管理的本质是考虑企业所有风险因素及部门,为实现企业总体经营目标,全体员工参与并贯穿于企业生产活动每一环节的动态管理过程.其核心理念是用动态的方法对各个种类的风险进行预警及控制,以减少企业经营过程中的不确定性.其流程分为风险识别、风险分析、风险预警、风险控制、风险报告5个主要阶段.

1.2 竞争情报理论

竞争情报是对整体竞争环境的一个全面监测,通过合法手段收集和分析商业竞争中有关商业行为的优势、弱势和目的的信息.我国学者司有和综合国内学者的说法,认为竞争情报是有关竞争环境、竞争对手和自身竞争策略的信息产品和研究过程,是为了提高企业竞争力而进行的和法定的专门情报活动.

综上所述,笔者认为竞争情报是指企业为了获取竞争优势,通过合法手段系统地搜集、分析和管理企业外部竞争环境、企业内部环境和竞争对手信息的情报活动过程.其流程分为情报规划、情报搜集、情报处理、情报分析、情报扩散5个阶段.

1.3 企业预警理论

企业预警理论是通过对造成企业损失的风险因素进行事先的监测、识别、诊断和评价,采取预控手段使企业保持正常状态的过程[1].企业预警管理的目的就是为了降低或规避企业风险,这种管理思想可运用于企业全面风险管理中,成为企业风险预警的一个环节;而现有企业全面风险管理体系中增加了预警管理功能,可以更加准确地规避风险,保证企业全面风险管理体系科学、连续运行.

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1.4 三种理论的结合点

通过对全面风险管理理论、企业预警理论和竞争情报理论阐述,发现竞争情报的功能之一就是预警,而预警又是风险管理中的一个环节,同时风险管理的流程又和竞争情报工作的流程极为相似,这样就对三种理论做了有效的结合.

1)主要功能的相似性.三者的主要功能或目标都是通过对企业风险信息的搜集,预判企业面临的状况,并通过采取策略将公司损失降到最低.全面风险管理是及时发现企业所面临的所有风险因素,通过分散或转移风险来减少企业的损失,实现企业可持续发展;企业预警对警源信息进行分析,并及时发出预警信号,提醒企业管理者根据不同的预警级别采取相应的措施规避风险,使企业以最小的成本获得最大的安全保障;竞争情报的功能之一就是预警功能,通过搜集企业所处内外部环境及竞争对手的信息,经过处理形成对企业有价值的情报,并及时处理情报,使企业有充足的时间提前应对风险,避免重大损失,保持企业竞争优势.

2)实施流程的相似性.三者都是时刻注意企业所处环境的信息,并对这些信息进行搜集、分析、预警和利用,经历的流程大体一致,只是名 称稍有不同,并且这些过程形成相互对应关系(见图1).

3)相互依存与互补关系.根据三种理论的发展历程,它们各有优势,企业预警理论起源于军事,比较注重预警机制的建立;竞争情报理论对企业所处环境的信息搜集较为完善和全面,并且企业竞争情报系统将原始信息层和企业决策层联系起来,使管理者在决策时有理有据、逻辑缜密;风险管理理论发展重点关注管理体系及框架的发展.除上述三大方面外,全面风险管理、企业预警和竞争情报理论还有一些细节上的相似之处,都关注企业内外部环境的变化对企业的影响;都是站在整个组织的高度关注组织的生存与发展;都是连续且持续地对过程进行动态管理.

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2 煤炭企业全面风险预警体系

2.1 煤炭企业全面风险预警简述

风险预警是企业全面风险管理过程的核心,科学有效的风险预警对风险防范起到事半功倍的效果.煤炭企业全面风险预警体系包括风险预警指标体系的确定、预警方法的分析、风险预警的过程、风险预警级别的响应、相应风险应对措施的制定等过程(见图2).

2.2 企业风险指标识别

煤炭企业全面风险预警指标体系的构建包括风险预警指标的选取及确定所选指标间的结构关系.根据指标体系构建的原则可以看出,无论是预警指标的选取还是预警指标体系的层次关系都是比较复杂的,而且风险预警指标体系针对性较强,不同的行业甚至不同的企业其指标体系都不相同[1].

1)冀中能源集团建立了涵盖企业内外部的137个指标的风险事件库,主要分为战略风险、市场风险、运营风险、投资风险、财务风险、法律风险6个一级指标,以下又分为39个二级指标和137个 指标.

2)万善福等结合煤炭行业自身情况,将煤炭企业风险评价指标体系分为煤炭开采自然风险、安全管理风险、安全技术风险、市场风险4个一级指标,下面分为21个二级指标和142个 指标,并采用层次分析法确定各指标权重[2].

3)宋鹏等认为以往的财务预警指标之间相关性强,指标过多造成预警成本增加,他们引入邻域粗糙集将传统财务预警指标体系中的偿债能力、获利能力、营运能力、成长能力及 能力共19个指标约减为净利润率、应收账款周转率、主营业务收入增长率、净利润增长率、 及 等价物净增加额/总负债5个指标,以较少的指标实现了较高的分类精度[3].

通过对学术界关于企业风险预警指标体系的详细对比分析,笔者结合竞争情报理论,按照风险来源将煤炭企业全面风险预警指标体系分为企业内部风险、企业外部风险、竞争对手风险3个维度,根据上一章中对煤炭企业风险全面的分析,结合中国煤炭经济研究会召开的“煤炭企业风险预警指标体系和标准研究”课题研讨会提出的指标及相关文献中的指标进行筛选,并做重新分类分层处理,依据企业外部竞争环境、企业内部环境、竞争对手三个维度筛选出如下指标.

2.2.1 企业外部竞争环境风险

企业外部竞争环境风险共选取政策法规风险、市场风险、金融风险和自然灾害风险4个一级指标,分别细分如下.

1)政策法规风险:选取政策、法规的出台及修订风险和相关部门的监管风险两个指标.政策、法规风险主要是指煤炭法、安全生产法、环境保护法等相关法律的修订及资源税改革、新能源政策、煤炭进出口政策的改变等;相关部门监管风险是指煤炭企业受到国家发改委、能源局对煤炭生产能力标准、煤化工准入门槛及煤炭价格的限制等;

2)市场风险:选取国际市场环境、国内宏观经济预警指数、煤炭市场景气指数、下游行业发展情况、产业集中度5个指标.它们分别反映出国际市场形势、国内宏观经济景气程度、煤炭市场环境中的供需平衡、煤炭价格走势及市场规模变化、下游火电、钢铁、水泥等产业发展情况、市场竞争程度高低等情况.

3)金融风险:选取股价、汇/利率波动风险两个指标.股价波动会导致企业在资本市场遭受损失的风险;汇率或利率波动则引起企业债务、投资及外汇资产的风险.

4)自然灾害风险:煤炭行业受自然灾害影响较大,主要包括瓦斯、山体滑坡、暴雨、火灾、顶板等,这些自然灾害发生的概率虽然较小,但其危害性很大,一旦发生会对煤炭企业的生产、运输、存储都会造成严重损失.

2.2.2 企业内部环境风险

企业内部环境风险共选取战略风险、运营风险和财务风险3个一级指标,分别细分如下.

1)战略风险:选取多元化经营风险、组织结构风险、人力资源风险、企业文化风险、企业形象风险5个指标.多元化经营风险是指企业根据国家能源政策变化和煤炭资源的不可再生性做出主营业务之外的其他投资或经营的决策带来的风险,如煤炭企业发展火电、煤化工等下游产业;组织结构风险是指企业组织结构的合理有效性.近些年国家政策促使我国煤炭企业合并重组,组织结构的调整是否适应现代企业发展的需求是关键所在;人力资源风险是指企业高级人才的缺乏、人才队伍稳定性及企业人才结构的不合理带给企业的损失;企业文化风险是指企业文化对员工造成的影响,如煤炭企业要重点培养员工的安全意识和风险管理意识等;企业形象风险是指服务对象或消费者对企业的评价造成的风险,企业形象表现在煤炭质量、品牌建设、对客户的服务态度及企业信用等方面.

2)运营风险:选取资源储采比例、开采技术水平、煤炭回采率、百万吨死亡率、煤炭销售率、运输风险、环保风险、设备采购风险8个指标.资源储采比例反映企业煤炭资源的拥有量,以现有的生存规模可以支撑的年限;开采技术水平反映企业煤炭生产效率;煤炭回采率是指已经上报停采的矿物资源的再开采的出产量占勘探总量的比重;百万吨死亡率等于死亡人数(人)/原煤生产量(百万吨)×100%,是刻画企业生产安全程度的主要指标;煤炭销售率体现了煤炭销售风险,一旦销售情况不佳,直接导致库存成本增加等风险;运输风险是由于我国煤炭资源分布不均,海运、公路和铁路等运输能力有限所导致的风险;环保风险是指煤炭资源的开采造成周围环境破坏,所以一定要在国家法律政策规定之内进行,不顾环境的过度开采不仅会遭到国家的处罚,更会被人类所谴责;设备采购风险来自于煤炭企业的上游设备制造商,采购开采及加工设备时不仅要考虑成本,还要考虑设备的安全质量、技术含量等因素.

3)财务风险:选取净利润率、净利润增长率、应收账款周转率、主营业务收入增长率、 及等价物净增加额/总负债5个指标.净利润率等于(净利润÷主营业务收入)×100%,反映企业综合获利能力;净利润增长率等于(当期净利润-上期净利润)/上期净利润×100%,反映企业最后税后利润增长情况;应收账款周转率等于(当期销售净收入÷(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2),反映企业资本营运能力;主营业务收入增长率等于(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入×100%,反映企业主营业务的增长情况; 及等价物净增加额/总负债反映企业营运活动所获 抵御债务风险的能力.

2.2.3 竞争对手风险

2012—2013年,中国煤炭企业有近100家企业进行了并购重组活动,在改革重组的大浪潮中,竞争局势正发生巨大变化,重组后集团实力变大,产业集中度提高,大集团之间的竞争更加激烈,如神华集团组建神华销售集团后又重组国网能源,依旧占据行业第一的位置;冀中能源集团大力整合外埠煤炭资源,生产能力及盈利能力大幅提升;此外煤炭企业整合上市、国际市场收购都显现了竞争环境的激烈和竞争对手的实力.所以文章对竞争对手维度进行细致的拆解,共选取了同类型企业竞争对手、替代型企业竞争对手和上下游等潜在竞争者3个一级指标,分别细分如下.

1)同类型企业竞争对手是指和自身主营业务、目标市场相同的企业.中国煤炭企业50强大都是以原煤生产、销售及煤炭深加工等为主营业务的企业,在市场中属于直接竞争对手,需要综合分析企业优势(包括开采难度、煤炭质量等)、市场份额、生产能力、资金规模、人才流失、企业重组或合作及综合发展能力7个指标来判断企业在行业市场中的位置.

2)替代型企业竞争对手是指生产石油、天然气等传统能源的企业以及生产风能、太阳能、氢能、核能、地热能、潮汐能等新能源的企业,这些企业在一些业务上和煤炭企业存在直接竞争关系,而国家能源政策的调整促进了这些企业的发展,所以这些产业的发展会对煤炭企业产生影响.

3)下游企业等潜在竞争者是指下游火电等直接用煤企业进入煤炭开采行列与煤炭企业的主营业务产生直接竞争的新进入者,如:由于电价体制问题导致火电集体亏损,对于煤炭价格的接受程度也逐渐降低,促使火电企业开始进入煤炭开采的行列,目前5大发电集团、9家非煤央企已进入煤炭市场,这些潜在的市场进入者使得竞争更加激烈.

综上所述,为了达到更有效的风险预警,企业应明确自身战略目标,并根据目标设置企业风险偏好和风险承受度.此外,还需企业管理者的支持和相应组织的设立以及企业信息系统的构建、企业风险管理意识的加强等保障机制和配套设施.

参考文献:

[1] 武广齐,佘廉. 企业全面风险管理精髓——中国海油创新之路[M].北京:科学出版社,2012.

[2] 万善福.煤炭企业风险多级模糊综合评价方法的研究[J].中国矿业,2008(11):39-42.

[3] 宋鹏,梁吉业,曹付元.基于邻域粗糙集的企业财务危机预警指标选择[J].经济管理,2009,31(8):130-135.

(责任编辑 高 远)

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