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银行业增值税!银行业的巨轮接受“营改增”的考验

该文是银行业增值税论文范文,为你的写作提供相关参考。

税务实操培训_会计税务实操_增值税概要 视频 : 银行业营改增 1、★智慧财务的现在将来时2、★农业政策性金融改革国际比较借鉴3、★银行支持供给侧结构性改革

摘 要:2016年5月1日我国全面推开营改增,包括建筑业、房地产业、金融业、生活服务业在内的多个行业均被涵盖,自此营业税正式退出中国历史舞台.作为金融业主要部分的银行业,其重要性和复杂性决定了该行业是营改增的关键.本文首先阐述了银行业营改增的内容,然后阐述了受到的影响,最后提出了相应策略,希望能对相关研究及实践提供一些想法和建议.

增值税:会计记账凭证装订_会计记账实操登记_增值税明细账

关键词:营改增;银行业;策略

一、引言

2016年3月23日,财政部和国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》文件,银行业的贷款、金融服务、投资、固定资产等日常业务在改革范围内.今年的5月1日对于很多行业来说是一个特别的劳动节,其中当然包括关系着国计民生的银行业.这一刻,营业税在中国结束了它的历史使命,银行业的巨轮驶进了增值税的汪洋大海.

银行业是营改增一块难啃的骨头,特别是对于规模大、交易量大、业务复杂、组织结构复杂的大型商业银行,营改增肯定是一场持久战,难度和风险都是其他行业不能比的.那么在营改增的巨潮中,银行业经受了哪些考验,又需要采取何种措施才能“长风破浪会有时”呢?

二、银行业“营改增”内容

三、银行业“营改增”影响

1. 全面实行营改增冲击银行业会计系统

冲击包括会计核算、预算管理、税收管理、报表管理等流程在内的会计系统.同时对其他职能部门也有影响,包括业务前端的营销部门和中后台的技术部门等.定价策略、采购流程、合同条款等都需适应增值税新环境.特别提出的是IT系统,以前不具备增值税相关模块,是营改增的重难点工作.

2. 营改增影响银行业的税负

《财政部和国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)明确了金融业试用税率为6%,存款利息免税,接受贷款向贷款方支付相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用进项税不得抵扣.所以贷款利息收入销项税无法传导给下游贷款企业,银行业实质上未纳入增值税抵扣的大链条中,只是在封闭的环境中进行营改增,与原有的税率5%相比,银行业增值税负与原营业税相当,而且营业税下的优惠政策在增值税下基本予以保留,同时购置不动产可进行抵扣,只是如果不能取得足够的进项税额会存在税负上升的风险.

3. 营改增影响银行业全部业务线的经营模式以及内部工作流程

营改增落地实施项目管理的复杂程度远远超过单个企业的转型,为保障营改增工作顺利展开和推进,银行业需要尽早制定总体规划和工作方案,总行和分行之间应建立“由上至下”及“由下至上”的指导、沟通和反馈机制,避免出现重复性工作或责任空白点.

4. 营改增影响银行业的绩效

当前银行利润增速放缓,经营压力增大.由于接受贷款向贷款方支付的相关费用不得抵扣,那么支付代价全部计入融资费用,会降低当期利润,增大经营风险.

四、银行业应对策略

1. 加强内部控制,严密防控风险

目前现阶段,我国对增值税的征收管理实行“凭票抵扣、以票抵扣”的办法,对增值税专用发票的领用、保管、开具等环节具有严格和复杂的要求.为防范增值税给银行业带来的各类风险,在实施“营改增”后,对空白增值税发票的严格管理、对发票专用章的管理、对税控机的管理等均是需要关注的问题,加强内部控制,严密防控风险.

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2. 积极税收筹划,降低税负

财政部36号文件倒逼银行业通过精细化管理降低税负,具体措施包括从销项税额、进项税额角度入手进行税负转嫁;区分不同税率的业务进而拆分出不征收、免征收增值税的业务,达到合理降低税负的目的;考虑将不能进项抵扣的业务外包给其他企业等措施.

3. 继续推动完善银行业“营改增”

目前,银行业“营改增”实行免税的范围在出口金融服务方面较为有限,只限于货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务.在西方发达国家均对金融出口服务实行零税率或免税服务的背景下,为加强中国银行业在国际上的竞争力,这部分“营改增”继续推进改革仍有较大空间.

4. 改善成本结构,拓展业务

适应税制变化,剥离成本高的非主营业务,拓展金融创新服务,激发银行业活力,拉动银行业绩效.

(作者单位:江西财经大学)

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