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风险企业!系统工程视角的整合型全面风险管理框架设计实践

这篇风险企业论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。

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■西安/王冬梅杨芳

摘 要:从系统工程构成要素出发,按系统整合方式,将全面风险管理的核心要素、流程和活动、关键支撑要素合为一体.在此基础上,设计了以统筹性的目标牵动、贯通性的组织结构、联系性的管理模式、嵌入型的制度体系、开放性的方法研究、集成性的风险系统、继承性的风险文化、动态性的监督评价八要素为主要内容的整合型全面风险管理框架,并应用这一框架指导风险管理实践活动,为企业管理者提供决策依据.

关键词:系统工程;整合型全面风险管理框架;设计;实践

coso《企业风险管理——整合框架》提出,企业风险管理八要素:内部环境、目标设定、风险识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控,与企业战略、经营、报告和合规目标直接相关、与企业内各个单元有关,并与管理过程整合在一起.而建立全面风险管理体系是一项复杂的系统工程,因此,在构建全面风险管理体系过程中,要按照系统工程框架的设计思维,系统工程围绕核心理念,通过开展全寿命周期流程及其全部活动,将系统工程目标、方法、工具、组织、管理模式、标准规范及文化氛围联系在一起.

一、系统工程视角的

整合型全面风险管理框架设计思路

(一)系统工程构成要素

工程目标、方法、工具、组织、管理模式、标准规范及文化氛围,是系统工程活动开展的关键支撑要素,全寿命周期系统工程活动的开展,需要分别形成上述各类要素的体系.为促进组织内系统工程能力的持续提升,需要形成促进系统工程核心要素及关键支撑要素持续发展的系统工程支撑环境.因此,展现系统工程构成要素,并为系统工程能力提升提供依据,需要构建要素完整、面向发展的系统工程框架.

(二)设计整合型全面风险管理框架

全面风险管理以战略目标和经营目标为导航,按照目标风险控制的思路和风险内控的要求,对战略目标和经营目标自上而下、从里到外,将目标、风险和内控三者融合,实现战略风险管控层层落地,提高战略实施的动态管理能力和战略风险的管控能力,为企业创造新的价值.

为实现上述目标,更有效地发挥风险管理的价值,须从系统工程能力构成的角度,按系统整合方式,将全面风险管理的核心要素、流程和活动、关键支撑要素合为一体,并将内控和风险管理八要素有效整合于一个系统之中.整合型全面风险管理框架设计如图1所示.

该框架从里到外分为4个层次:中心圆,是全面风险管理的核心理念,以规范业务管控风险;中间层,是全面风险管理的工作流程和活动,包括风险辨识、风险评估、风险应对和风险监督和改进;次外层,是整合型全面风险管理的关键要素层,包含目标牵动、组织保障、制度支撑、方法指导、信息手段、管理思路和文化引领;最外层,是整合型全面风险管理的支持环境层,包括组织体系、能力提升、文化环境和应用机制.

全面风险管理的核心理念是规范业务,管控风险,将风险因素融入企业业务流程、规章制度、岗位职责、操作标准中,通过企业内控制度、流程,防范和控制风险,实现企业的战略目标和经营目标.为使风险管理目标有效落地、全面风险管理工作流程系统有效运转,应建立以统筹性的目标牵动、贯通性的组织结构、联系性的管理模式、嵌入型的制度体系、开放性的方法研究、集成性的风险系统、继承性的风险文化和持续性的评价监督八要素为主要内容的风险管理框架,为整合型全面风险管理过程及活动的高效开展和目标实现提供保障.通过组织体系、能力提升、文化环境、应用机制4个方面的环境支持,为企业全面风险管理能力的持续提升提供支撑.整个设计框架始终以核心理念为带动层,层层向内旋转,每一层外环都围绕着上一层内环运转,将核心理念传递向外,形成漩涡式的一体结构.

二、系统工程视角的整合型全面风险管理实践

(一)以统筹性为核心,明确目标牵动的发展路线

1.设计总体目标规划

围绕企业战略目标和经营目标,结合全面风险管理核心理念,建立以风险管理为统领,内部控制为抓手,各专业子系统为支撑的运行管理模式,并贯穿企业全部业务和经营活动中,形成风险与内控、全面与专项一体化融合实施的长效机制,逐步形成“横到边、纵到底”的网状结构,使风险管理与管理风险有效结合,成为企业经营决策和管理机制的重要组成部分.

2.制定“三步走”发展路线

(1)整合型全面风险管理的“第一步”——短期目标:建立体系,搭建平台,促进融合.建立全面风险管理体系,固化风险管理体系成果,搭建全面风险管理信息系统平台,促进全面风险管理与法律风险、廉洁风险、市场风险及内部控制的有效融合.

(2)整合型全面风险管理的“第二步”——中期目标:总结推广,风险渗透,结果管控.总结前期风险信息化探索经验,并逐步向子公司范围内推广,将风险管理要素渗透到已有的管理业务活动中,对业务系统中的数据进行结果管控.

(3)整合型全面风险管理的“第三步”——长期目标:流程监控,动态预警,管理提升.在业务流程过程中进行风险监控,并通过风险管理信息系统进行动态的自动预警,提升风险管理水平,助推经营目标.

(二)以贯通性为穿引,构筑协调统一的组织构架

整合型全面风险管理框架的组织结构,如图2所示.

1.三个层级打通纵向脉络

第一层级决策层由风险管理委员会组成,主要发挥顶层设计和导向作用,即运用系统论的方法,从全局角度,对任务和项目的各方面、各层次、各要素统筹规划,以集中有效资源,高效快捷地实现风险管理目标;第二层级执行层由风险管理办公室和5个专项组组成,主要是执行风险管理委员会的决策,将决策目标贯彻落地;第三层级操作层由业务部门组成,从事日常经营活动中的具体风险管理工作,从源头上把控风险.

2.三道防线发挥不同作用

第一道防线由各业务职能部门组成,发挥专业控制手段;第二道防线由风险管理职能机构组成,发挥牵头整合功能,第三道防线由审计委员会组成,发挥监督评价功能.

3.三类管理侧重不同内容

风险集中管理由风险管理办公室负责,重点关注企业风险的全面管理,并对所有风险进行集中管理;风险分层管理由5个专项组负责,重点关注企业专项风险管理,根据风险的层级进行分层管理;风险分类管理由所有部门负责,根据不同业务类别进行分类管理,并进行专业风险的管理.3个层级由上至下层层深入,将风险管理的全面与专项、集中与分类一体化推进.

(三)以联系性为基础,实施风控一体的管理模式

1.-体化管理模式的设计思路

整合型全面风险管理框架的管理模式,是基于coso内部控制框架,以“目标风险控制”相联系,将目标、风险、控制有机融合的风险内控一体化,运行模式(见图3).通过评估风险,设计并执行风险管理措施这一持续改进的过程,保障管理目标的实现.

2.一体化管理模式的推进方法

(1)统一组织、分类实施.全面风险管理与内部控制工作按照统一组织、分类实施的管理模式开展.

(2)顶层设计、协调推进.企业应明确全面风险管理与各子系统的组织关系,各子系统在全面风险管理与内部控制的组织框架下,搭建组织机构,建立统一组织、统一管理、协调推进的工作模式.

(3)风险牵引、有机融合.内部控制是全面风险管理的工具和过程,要以风险管理为牵引,将内部控制渗透到风险管理的全过程,建立以风险为导向的内控体系,实现全面风险管理的支撑和落地.

(4)形成合力、避免重复.风险管理工作要始终围绕同一目标逐层开展,统一计划,合并同类项工作内容,充分借鉴已有的风险管理工作成果,使资源形成合力.

(四)以嵌入性为方向,建立双轮驱动的制度体系

整合型全面风险管理框架的制度体系是业务管控为核心,将风险因素嵌入企业规章制度、岗位职责、操作标准中,通过制度体系约束风险行为的发生.全面风险管理制度体系具有“管理”+“业务”的特点.“管理”是指全面风险管理自身的管理制度;“业务”是指业务活动融入风险因素的业务制度.两者均纳入全面风险管理制度体系之中,形成双轮模式,共同驱动风险管理制度体系建设.

1.建立风险管理制度体系,作好顶层设计

全面风险管理制度体系的顶层设计,要以制度体系为框架,统一原则、统一方法、统一流程、统一标准和统一语言.在此基础上,针对业务领域和管理流程,将业务管理与风险管理相融合,形成系统、严密、专业和有针对性的专业风险管理制度,从而建立规范的、专业化的风险管理体系.

2.业务制度融合风险因素,提升风险管控能力

风险因素根植于现有管理制度中,因此,要充分体现风险管理体系的融合性,避免管理链条的冗余.企业全面风险管理体系的建立,要以企业的规章制度为支撑,以职能管理部门科学的分工和充分的履职为基础,以业务流程的切实执行作为保障,将风险因素融入企业业务流程、规章制度、岗位职责、操作标准中,通过规范业务管控风险,使风险管理与管理风险有效结合.

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(五)以开放性为指导,运用多维度的系统论方法

全面风险管理是一个全员、全过程参与的活动.一方面,在全面风险管理过程中,需要运用大量定量和定性的分析方法,通过质量管理、项目管理、控制论、统计学、系统工程理论等方法,对收集和整理的数据资料进行科学系统的分析;另一方面,全面风险管理涉及企业日常经营活动中的所有业务领域,涉及面较为广泛,需针对不同的业务,运用不同的管理方法,将风险管理方法与业务管理方法融合,形成多维度的管理方法.

(六)以集成性为手段,搭建同一平台的信息系统

1.集成性风险管理信息系统的构建目标

在系统实施过程中,应注重与其他业务管理系统的有效对接和集成功能,确保系统基础数据信息的来源准确,并充分利用企业现有的业务管理系统,实施同一平台下的风险信息管理.将分散的风险进行统一管理,以信息化手段规范风险管理,提升工作效率.同时,利用风险管理信息系统作为同一平台进行信息管理,使各种信息数据共享使用.通过风险管理信息系统对风险信息的综合分析,管理层可以掌控全局,监控企业运行,从而达到提升管理、防范风险的目的.

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2.集成性风险管理信息系统的构建

(1)统一门户,提高推送信息效率.将全面风险管理信息系统的用户待办信息推送至门户统一待办库,实现了风险管理信息系统与企业门户系统的集成.完成单点登录、简化了系统操作,提高了推送信息效率.

(2)对接流程平台,融入日常业务.利用全面风险管理系统的对接功能,抓取现有ARIS流程平台信息,将部门岗位、流程、制度、风险数据进行多维度关联,实现对企业各管理单元、管理主体和管理流程的全方位系统控制,确保管理体系覆盖业务流程和风险点,有效控制了企业运营风险.如图4所示.

(3)预警系统和业务系统对接,提高风险预警能力.将风险信息的触角不断向管理过程前段延伸,发挥“第一道防线”的作用.企业风险管理信息系统平台与ERP和财务浪潮基础数据平台进行对接,从业务管理系统中抓取数据,通过设计指标,设置预警阀值,发现异样风险,从而提醒业务部门关注此信息,利用指标监控业务的变化(见图5).通过风险预警系统,可掌握关键风险点在业务过程中的相关信息,并将信息尽快传递给管理者,为管理者应对风险提供重要信息.

(七)以继承性为依据,形成长效发展的风险文化

1.承接企业文化理念,使两级文化有效衔接

风险管理文化承接企业文化理念,将企业宗旨、企业理念、企业战略和企业愿景相统一,并明晰企业文化方向,形成以市场理念、客户理念、经营理念、学习理念、创新理念、型号理念、质量理念、团队理念、作风理念、品牌理念、和谐理念、廉洁理念并驾齐驱的理念格局,从而建立企业文化体系.如图6所示.

全面风险管理文化旨在创造性地贯彻企业文化,通过“规范业务,管控风险”与企业文化结合,实现对企业战略层面的引领和在基层单位的深化丰富,真正做到一脉相承、薪火相传.

2.发展风险文化宣传,发挥承上启下的作用

为使风险管理文化“规范业务,管控风险”融入到企业日常活动中,应注重传播风险管理文化,落实全面风险管理理念,并逐步将风险意识渗透到企业文化,促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升,保障企业风险管理目标的实现.为营造全方位、全过程和全员的氛围,全面风险管理已逐步向廉洁风险、法律风险和市场风险等子系统拓展,并进行全员培训、有重点进行风险访谈,要求全过程参与风险辨识、评价和应对.

(八)以动态性为原则,形成风险管理的闭环机制

为保证全面风险管理的推进进度和实施效果,通过设立风险管理考核制度、加强日常风险管理检查、开展审计项目评价,建立分层分类的全面风险管理监督考核评价机制.

通过全面风险管理考核工作,将风险管理融入经营管理工作的各个领域及层面,对各业务部门和所属子公司风险管理工作的开展情况、重大风险和部门重要风险的应对情况,开展定期的绩效考核、不定期的联合检查和管理诊断,促进全面风险管理工作持续改进,形成PDCA闭环管理.

三、结论

整合型全面风险管理框架实现了风险与内部控制体系的深入融合,将coso的内部控制八要素整合于企业风险管理框架之中,既实现控制经营风险,又不断规范运营管理,保障企业运行的合法合规,达到全面监管要求.同时,对影响企业战略目标实现的不确定因素,抓住关键环节,促进企业运营管理的不断改进与提升,并将原有分散的风险信息和局部管理的工作模式,形成具有系统化的方法体系,找到了解决管理问题的抓手.

作者简介:王冬梅,庆安集团有限公司,审计处处长,高级经济师,大学本科,研究方向为企业审计管理、风险管理;杨芳,庆安集团有限公司,审计处处长助理,助理经济师,硕士研究生,研究方向为企业风险管理.

编辑沈德力

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