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减税增值税论文 结构性减税拉开大幕

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新华社:结构性减税迈出重要一步——透视新一轮增值税改革试点 视频 : 2016增值税减免税政策 1、★经济可持续亟需缓解小微企业困境2、★“营改增”对物流业税负影响应略3、★房地产企业“营改增”4、★山东国税:“线上线下”新服务

在经济调整和转型的艰难时期,结构性减税无疑会给浙江企业带来一次很好的发展机会

文/万峻

2008年末,酝酿已久的增值税转型改革和成品油税费改革步子骤然提速,在几经征求社会各界意见并作修改后,国务院决定于2009年1月1日起正式施行两个改革方案.与此同时,相关部门也在紧锣密鼓地调整关税税则,发布了国内投资项目不予免税的进口商品目录并调高了多种产品的出口退税率.作为增值税转型配套,国家税务总局还宣布将金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%.同时,为了拉动住房消费市场,财政部、国家税务总局最近还调低了个人住房交易环节的税负.一场有减有增的结构性减税就此拉开大幕,新一轮结构性减税模式也跃然成形.

结构性减税意在精确调控

财政部财政科学研究所所长贾康认为,所谓结构性减税就是“有增有减,结构性调整”的一种税制改革方案.事实上,2004年以来我国一直在进行结构性减税,如全面取消农业税、增值税改革从东北试点扩大到全国、出口退税一直在适时调整、统一内外资企业所得税、多次提高个人所得税扣除标准等,这些税收政策都取得了扩大内需、优化经济结构的效果,对经济发展的促进作用是显而易见的.

当前,我们面临金融海啸引发的全球经济衰退,而外部经济衰退必然导致我国出口下滑.而持续的出口下滑效应势必会传导至国内消费和投资环节,最终导致另外“两驾马车”——消费需求和投资需求的停滞不前.在外需不足导致出口下滑的早期,我国能否借助结构性减税来尽早阻断这种传导,通过减税来扩大居民和企业的可支配收入,从而拉动消费和投资需求,实现刺激经济和保持增长的目标呢?

增值税减免税政策:税务总局:增值税改革推广至全国将减税千亿

为了实现保经济增长的目标,我们不能效仿国外自由经济模式下的大规模减税方式.大规模减税虽然可以刺激投资和消费、增加供给,达到刺激经济发展的目的,但也必然会削弱政府的财政能力,使政府调控经济的有形之手变得无力,最终反而拖累经济.因而应对当前全球经济衰退对我国的影响,要减税但不是大规模减税,而是结构性减税,能带动消费和投资的税种要减,以此来提振消费和增加投资,保持国内投资和消费的持续旺盛,减轻金融危机对我国的影响.本次结构性减税的重头戏——增值税转型改革、出口退税率调高和住房交易环节的税负降低正是基于这一现实需要.

上海市财税局:营业税改征增值税总体是减税 视频时长:00:59 上海市财税局:营业税改征增值税总体是减税 播放:27976次 评论:6623人

此次的金融危机给我们的教训是深刻的:缺乏自主品牌和核心技术,单靠资源和人力消耗的竞争力是不可持续的.为了防范和减轻金融危机对企业的影响,我国必须加快发展方式的转变,促进企业技术进步,走自主创新和科技创新之路,不断提高企业竞争力.围绕这个目标,一方面对不符合科学发展观的落后生产项目就不能减税.对国家限制出口的产品,出口退税率不应再提高,甚至应该降低.对高能耗、高污染和资源性产品要降低甚至取消出口退税,并要提高增值税税负,以防止高耗能、高污染、低水平重复建设.另一方面对符合科学发展观的先进生产项目就要减税.对国家支持出口的技术含量和附加值高的产品,出口退税率就要明显提高.本次增值税转型是将原来的生产型转为消费型,这一改革对于广大的生产企业来说,将直接降低新增固定资产每期提取的折旧额以及企业管理费用,对企业减少增值税支出、增加盈利水平将产生积极的影响,有利于促进企业技术进步,不断增强企业发展后劲,提高我国企业竞争力和抗风险能力,克服国际金融危机对我国经济带来的不利影响.

从长远角度,我国还必须按照落实科学发展观的要求,走可持续发展之路.近年来,我国经济发展与资源环境的矛盾十分突出,节能减排工作任务艰巨,迫切需要抑制资源的不合理消费.为此,必须优化税制,积极推进资源相关税费的改革,对紧缺资源该增税的要增税,促进经济发展方式的转变.千呼万唤的成品油税费改革也正是基于这一长远考虑而出台的.

总而言之,结构性减税就是该减的要减,该增的也要增,减税和增税如同左右手,可以对我国当前和今后一定时期经济发展面临的复杂局面进行精确的调控.

结构性减税浙江企业受益大

浙江是一个加工工业比重大、出口依存度高、中小企业为主体的省份,这些特点决定了浙江对国际环境变化特别敏感,所受到的影响也较大.尽管浙江经济发展模式曾在国内复杂的形势下上演过“一枝独秀”的一幕,但在眼下严峻的外部环境中,浙扛经济显然已难以“独善其身”,浙江正面临着“转型之痛”和“成长代价”.

在经济调整和转型的艰难时期,结构性减税无疑会给浙江企业带来一次很好的发展机会.也正是因为浙江加工生产企业、外贸出口企业和中小企业数量众多且所占比重大,而资源类企业稀少,“三多一少”的企业结构特点决定了浙江经济将在此轮结构性减税中大受其益.面对金融危机所造成的眼前困境和结构性减税所蕴含的机遇,浙江企业又该如何抓住新一轮结构性减税的先机,勇渡难关,始终保持领先地位呢?

——浙江劳动密集型加工生产企业设备相对落后,产品技术含量不高,企业靠的是低成本、低利润的竞争优势,亟待靠自主创新、科技创新和转型升级来提升企业竞争力.增值税转型改革,允许企业抵扣其购进设备所含的增值税,将消除当前生产型增值税制产生的重复征税因素,降低企业设备投资的税收负担,有利于促进企业技术进步.有资金实力的生产企业可以抓住这一有利时机,更新设备,提高产品技术含量,增强自主创新能力.通过自主创新和技术创新,把依靠资源、能源、人力消耗的模式转变为主要依靠科技、管理、人才的模式,加快转型升级的步伐,走可持续发展之路.

——出口退税政策调整对浙江众多出口企业显然更为利好.为缓解出口企业经营压力,2008年下半年以来我国已经多次调整出口退税政策,调高了多种产品的出口退税率,2008年12月1日起又进一步提高部分劳动密集型产品、机电产品等商品退税率;2009年1月1日起.还再次提高了部分技术含量和附加值高的机电产品的出口退税率.其中用意明显:一是帮助出口企业渡过难关,增强企业克服金融危机的信心.二是鼓励出口企业向高技术、高附加值转型.浙江出口企业数量多且有一定的规模和实力,出口退税调高和增值税转型两项政策对于少数身处困境、正在渡过“寒冬”的出口企业犹如雪中送炭,两项政策的共同作用无疑会大大减轻出口企业税收负担,有助于其早日摆脱困境.而对于浙江更多正在调整和转型的出口企业,两项减税政策则可促进其早日向高技术、高附加值转型,并助推浙江经济继续保持稳步增长的目标.

——对于数量众多的中小企业,结构性减税更似一个“新年大礼包”.根据新《企业所得税法》的有关规定,对符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.对涉及大量中小企业的纺织品、服装的出口退税率由11%提高到14%.与增值税转型改革相配套,降低从事小规模经营的个体工商户和小企业税收负担,将增值税小规模纳税人的征收率统一由过去对工业企业的6%和商业企业的4%降至3%.此外,财政部和国家税务总局还将通过调高增值税、营业税起征点等政策在税收上进一步鼓励中小企业的发展.多项措施的叠加必将大大减轻中小企业税收负担,为中小企业提供一个更加有利的发展环境.浙江中小企业本来就有“船小好调头”的体制灵活优势,现在的税收减负让船载负荷更轻,小船可以行驶得更快更好.

另外,浙江虽然是资源小省,但却是资源消耗的大省.成品油税费改革等系列资源税的开征和税负调高必然会倒逼浙江企业节能降耗,改变以往的粗放型发展模式,更加重视节熊减排,不再以牺牲环境为经济发展的代价,还浙江青山绿水.

据不完全统计,为了减轻企业负担和支持企业发展,2008年全省落实增值税转型、出口退税、高新技术企业税收优惠和涉企行政事业性收费取消、暂停等政策,减轻企业负担400亿元以上.全省经济工作会议确定“保增长、抓转型、重民生、促稳定”为2009年的经济工作主线,结构性减税将对浙江履行好这一工作主线起到巨大的助推作用,为浙江经济平稳运行,社会和谐发展再立新功.

(作者单住:浙江省地税局)

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一批重大税收政策2009年起实施

购买2年以上的普通住房交易免征营业税.财政部、国家税务总局2008年12月29日发出《关于个人住房转让营业税政策的通知》,自2009年1月1日至12月31日,个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税.个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的,按照其销售,收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税.

553种机电产品出口退税率提高.从2009年1月1日起,国家提高553种技术含量和附加值高的机电产品的出口退税率.其中,航空惯性导航仪、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%提高到17%;摩托车、缝纫机等产品的出口退税率由11%、13%提高到14%.

增值税向“消费型”全面转型.国务院决定自2009年1月1日起,在全国实施增值税转型改革.增值税转型改革的核心是在企业计算应缴增值税时,允许扣除购进设备所含的增值税.经测算,2009年实施增值税转型改革将减轻企业税负共约1233亿元.

成品油税费改革实施.国务院2008年12月18日印发通知,决定从2009年1月1日起实施成品油税费改革.成品油改革之后,汽油消费税单住税额每升提高0 8元,柴油消费税单住税额每升提高0 7元,其他成品油单位税额相应提高.

金属矿、非金属矿采选增值税率提高.从2009年1月1日起,金属矿采选产品、非金属矿采选产品的增值税税率将由13%恢复到17%.金属矿、非金属矿采选产品增值税税率恢复到17%,是与全国范围实施增值税转型改革相配套推出的政策.

资源综合利用产品获免增值税.从2009年1月1日起,再生水、以废轮胎为原料生产的胶粉、以旧轮胎为原料生产的翻新轮胎、以掺兑废渣比例不低于30%的原料生产的特定建材产品、将污水加工为达标水的劳务将实行免征增值税的政策.

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